Beperk Stock is beter as Stock Options Opdateer 20 Julie 2016 Baie maatskappye wat betrokke is by die Financial Accounting Standards Board (FASB) aanbeveling dat voorraad opsies op die company39s koste blad word getoon. Veral hoë-tegnologie en start-up maatskappye is bekommerd omdat hulle vrees verloor een van hul groot motiverende gereedskap. Hulle needn39t bekommer. Daar is reeds 'n beter vergoeding keuse, beperk voorraad opsies. Motivering Deur Beperkte Stock Uitreiking beperkte voorraad is 'n beter motiverende hulpmiddel as die toekenning van aandele-opsies vir twee redes. Eerstens, baie mense don39t verstaan voorraad opsies. Hulle don39t weet dat hulle moet optree om enige wins te realiseer. Dit is baie makliker vir hulle om 'n vestigingsperiode op beperkte voorraad verstaan. Tweede, beperk voorraad can39t geword waardeloos soos aandele-opsies. Selfs al is die aandele prys val, beperk voorraad behou sommige intrinsieke waarde. 'N voorraad opsie toekenning met 'n trefprys van 10 het geen waarde as die voorraad verhandel teen 8. Beperkte voorraad toegeken wanneer die handel teen 10 nog die moeite werd 8. 'n voorraad opsie het 100 van sy waarde verloor. Die beperkte voorraad het net verloor 20. Werknemer Eienaar Deur Beperkte Stock Een van die voordele beperk voorraad het vanuit 'n bestuursoogpunt is dit beter te motiveer werknemers te dink en op te tree soos eienaars. Wanneer 'n beperkte voorraad toekenning berus, die werknemer wat die beperkte voorraad ontvang word 'n eienaar van die maatskappy. Hy of sy moet geen verdere stappe te doen om dit te laat gebeur. Die werknemer is nou deel eienaar en kan stem by die jaarlikse vergadering. Werklike eienaarskap van 'n deel van die maatskappy is 'n kragtige motivering instrument in 'n poging om te kry werknemers om die company39s doelwitte besit. Dit maak hulle meer gefokus op die vergadering van doelwitte. Stock opsies, aan die ander kant, doen min om 'n gevoel van eienaarskap te wakker. Hulle word beskou deur die meeste as 'n hoë-risiko waagstuk dat 'n potensieel groot beloning het. 'N individu kan baie goed belê 'n paar jaar te help 'n maatskappy groei en floreer wanneer vergoed vir daardie tyd deur aandele-opsies. Maar hul lojaliteit is tot die verhoging van die aandele prys so die kan kontant uit en maak 'n bondel. Hulle het geen lojaliteit teenoor die maatskappy en sy doelwitte te bereik. Dikwels sal hulle aksies wat aandele prys in te samel in die kort termyn, dus hul potensiaal wins te verhoog, eerder as om 'n langer termyn mening dat die maatskappy sal help om te kies. Beperk Stock Ondersteuners Die LA Times berig dat Microsoft beplan om voorraad opsies te vervang met beperkte voorraad toekennings. Amazon. co. uk wys daarop dat al hul werknemers toegeken 'n aantal Amazon beperk voorraad eenhede toe hulle aan te sluit. Die Altria Group, Inc. wys daarop in hul jaarverslag wat 34in 2003 het ons gemaak aandele toekennings in aandele van beperkte voorraad eerder as vaste-prys voorraad options34. Dell Computer Corporation Cendant Corporation en DaimlerChrysler AG is ook na berig word beweeg na beperkte voorraad in plaas van aandele-opsies. Beperkte Stock Vrae As jy vrae het oor beperkte voorraad toekennings as 'n motiverende vorm van vergoeding het, sien die beperkte Stock Vrae. Daar is 'n soortgelyke vrae oor voorraad opsies hier. Bestuur hierdie uitgawe Beperkte voorraad toekennings is 'n beter instrument vir die motivering van werknemers as voorraad opsies. Beperkte voorraad toekennings is beter as aandele-opsies vir die motivering van werknemers om te dink en op te tree soos eienaars. Beperkte voorraad toekennings word beter behandel op die finansiële state as voorraad opsies. Dit maak beperkte voorraad toekennings beter vir die werknemers, bestuur, die beleggers, en die reguleerders. Daar is geen rede om nie te maak dat choice. Click die lid knoppie hierbo vir meer inligting of om aanlyn te teken. Tuis 187 artikels 187 Stock Options, Beperkte Stock, Phantom Stock, aandeelwaarderingsregte (AWR'e), en die werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) Daar is vyf basiese vorme van individuele ekwiteitvergoedingskemas: voorraad opsies, beperkte voorraad en beperk voorraad eenhede, voorraad appresiasieregte, Phantom voorraad, en werknemer voorraad aankoop planne. Elke soort plan bied werknemers met 'n paar spesiale oorweging in prys of terme. Ons het hier nie te dek net bied werknemers die reg om voorraad te koop as enige ander sou belegger. Stock opsies gee werknemers die reg om 'n aantal aandele te koop teen 'n prys op die toekenningsdatum bepaal vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms. Beperkte voorraad en sy naasbestaande beperk voorraad eenhede (RSUs) gee werknemers die reg om aan te skaf of aandele ontvang, deur geskenk of aankoop, een keer 'n aantal beperkings, soos werk 'n sekere aantal jare of ontmoet 'n prestasie teiken, voldoen word. Phantom voorraad betaal 'n toekomstige kontant gelykstaande aan die waarde van 'n sekere aantal aandele. Aandeelwaarderingsregte (AWR'e) verskaf die reg om die toename in die waarde van 'n aangewese getal aandele, kontant betaal of aandele. Werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) bied werknemers die reg om maatskappy-aandele te koop, gewoonlik teen 'n afslag. Stock Options 'n Paar sleutelkonsepte help definieer hoe aandeelopsies werk: Oefening: Die aankoop van voorraad op grond van 'n opsie. Uitoefeningsprys: Die prys waarteen die voorraad gekoop kan word. Dit staan ook bekend as die trefprys of toekenning prys. In die meeste planne, die uitoefeningsprys is die billike markwaarde van die voorraad op die oomblik die toestaan. Smeer: Die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening. Opsie termyn: Die lengte van die tyd die werknemer kan die opsie hou voordat dit verval. Vesting: Die vereiste waaraan voldoen moet word ten einde die reg om die opsie-gewoonlik voortsetting van die diens uit te oefen vir 'n spesifieke tydperk of die vergadering van 'n prestasie doel het. 'N Maatskappy verleen 'n werknemer opsies om 'n bepaalde aantal aandele te koop teen 'n vaste toelaag prys. Die opsies vestig oor 'n tydperk van die tyd of wanneer sekere individue, groepe, of korporatiewe doelwitte nagekom word. Sommige maatskappye stel tydgebaseerde vestiging skedules, maar toelaat opsies om gouer as prestasiedoelwitte voldoen vestig. Sodra gevestig, die werknemer kan die opsie op die toekenning prys te eniger tyd meer as die opsie termyn tot die vervaldatum te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer die reg om 1000 aandele te koop teen 10 per aandeel word toegestaan. Die opsies vestig 25 per jaar oor vier jaar en het 'n termyn van 10 jaar. As die voorraad styg, sal die werknemer 10 betaal per aandeel tot die voorraad te koop. Die verskil tussen die 10 subsidie prys en die uitoefeningsprys is die verspreiding. As die voorraad gaan na 25 ná sewe jaar, en die werknemer uitoefen al die opsies, sal die verspreiding wees 15 per aandeel. Soorte Options Opsies is óf aansporing voorraad opsies (ISOs) of nonqualified voorraad opsies (NSOs), wat soms as nonstatutory voorraad opsies verwys. Wanneer 'n werknemer 'n NSO uitoefen, die verspreiding van oefening is belasbare aan die werknemer as gewone inkomste, selfs al is die aandele nog nie verkoop word. 'N ooreenstemmende bedrag aftrekbaar deur die maatskappy. Daar is geen wetlik verplig hou tydperk vir die aandele na oefening, hoewel die maatskappy 'n mens kan lê. Enige daaropvolgende wins of verlies op die aandele na oefening belas as 'n kapitaalwins of verlies wanneer die optionee die aandele verkoop. 'N ISO stel 'n werknemer om (1) uit te stel belasting op die opsie vanaf die datum van uitoefening tot die datum van die verkoop van die onderliggende aandele, en (2) belasting betaal op sy of haar hele wins op kapitaalwins belasting, eerder as gewone inkomste belastingkoerse. Sekere voorwaardes voldoen moet word om te kwalifiseer vir ISO behandeling: Die werknemer moet die voorraad na die oefening datum en vir twee jaar na die toekenningsdatum hou vir ten minste een jaar. Slegs 100,000 van aandele-opsies kan eers uitgeoefen kan in enige kalenderjaar geword. Dit word gemeet aan die opsies billike markwaarde op die toekenningsdatum. Dit beteken dat slegs 100,000 in skenking prys waarde kan in aanmerking kom om uitgeoefen in enige een jaar geword. As daar oorvleueling vestiging, soos sou optree as opsies jaarliks toegeken en vestig geleidelik, moet maatskappye uitstaande ISOs spoor om die bedrae wat onder verskillende toekennings raak gevestig sal nie meer as 100,000 in waarde in 'n enkele jaar te verseker. Enige gedeelte van 'n ISO gee dat die limiet oorskry word beskou as 'n NSO. Die uitoefeningsprys moet nie minder as die markprys van die maatskappy se voorraad op die datum van die skenking wees. Slegs werknemers kan kwalifiseer vir ISOs. Die opsie moet op grond van 'n skriftelike plan wat deur aandeelhouers goedgekeur word toegestaan en wat spesifiseer hoeveel aandele onder die plan as ISOs uitgereik kan word en identifiseer die klas van werknemers in aanmerking kom om die opsies te ontvang. Opsies moet binne 10 jaar vanaf die datum van die raad van direkteure aanneming van die plan word toegestaan. Die opsie uitgeoefen moet word binne 10 jaar van die datum van toekenning. As, ten tyde van die toekenning, die werknemer beskik oor meer as 10 van die stembevoegdheid van alle uitstaande voorraad van die maatskappy, moet die ISO uitoefeningsprys ten minste 110 van die markwaarde van die voorraad op daardie datum wees en mag nie 'n termyn van meer as vyf jaar. As al die reëls vir ISOs voldoen, dan is die uiteindelike verkoop van die aandele word 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal langtermyn kapitaalwinsbelasting op die totale toename in die waarde tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Die maatskappy het nie 'n belastingaftrekking te neem wanneer daar 'n kwalifiserende ingesteldheid. As jy egter daar is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, meestal omdat die werknemer oefeninge en verkoop die aandele voor die vergadering van die vereiste hou tydperke, die verspreiding van oefening is belasbare om die werknemer by gewone inkomste belasting tariewe. Enige toename of afname in die aandele waarde tussen oefening en verkoop word teen kapitaalwinste tariewe. In hierdie geval, kan die maatskappy die verspreiding trek op oefening. Enige tyd 'n werknemer uitoefen ISOs en nie die onderliggende aandele te verkoop teen die einde van die jaar, die verspreiding van die opsie op oefening is 'n voorkeur item vir doeleindes van die alternatiewe minimum belasting (AMT). So selfs al is die aandele nie kan verkoop, die oefening vereis dat die werknemer om die wins terug te voeg op oefening, saam met ander AMT voorkeur items om te sien of 'n alternatiewe minimum belasting betaling verskuldig is. In teenstelling, kan NSOs uitgereik word aan enigiemand-werknemers, direkteure, konsultante, verskaffers, kliënte, ens Daar is geen spesiale belastingvoordele vir NSOs egter. Soos 'n ISO, is daar geen belasting op die toestaan van die opsie, maar wanneer dit uitgeoefen word, die verspreiding tussen die toekenning en uitoefeningsprys is belasbaar as gewone inkomste. Die maatskappy ontvang 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Let wel: As die uitoefeningsprys van die NSO minder as billike markwaarde is, is dit onderhewig aan die uitgestelde vergoeding reëls kragtens artikel 409A van die Internal Revenue Code en kan belas word teen vestiging en die opsie ontvanger onderhewig aan boetes. Oefening n Opsie Daar is verskeie maniere om 'n voorraad opsie uit te oefen: deur die gebruik van kontant om die aandele te koop, deur die uitruil van aandele die optionee reeds besit (dikwels bekend as 'n voorraad ruil), deur te werk met 'n aandelemakelaar om 'n dieselfde dag koop nie, of deur die uitvoering van 'n sell-to-cover transaksie (hierdie laaste twee word dikwels genoem kontantlose oefeninge, hoewel die term eintlik sluit ander oefening metodes wat hier beskryf word, asook), wat effektief bepaal dat aandele sal verkoop word aan die uitoefeningsprys dek en moontlik die belasting. Enige een maatskappy egter kan voorsiening maak vir net een of twee van hierdie alternatiewe. Private maatskappye nie op dieselfde dag aan te bied of te verkoop-to-cover verkope, en nie selde, die uitoefening of verkoop van die verkry deur middel van oefening totdat die maatskappy verkoop word of gaan openbare aandele beperk. Rekeningkunde Onder reëls vir die groep se ekwiteitvergoedingskemas om doeltreffend te wees in 2006 (FAS 123 (R)), maatskappye moet 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om die huidige waarde van al opsie toekennings bereken vanaf die datum van toekenning en wys dit as 'n uitgawe op hul inkomste state. Die erkende koste moet aangepas word op grond van vestiging ervaring (so ongevestigde aandele tel nie as 'n las teen vergoeding). Beperk Stock beperk voorraad planne bied werknemers met die reg om aandele teen billike markwaarde of 'n afslag, of werknemers te koop kan aandele ontvang teen geen koste. Maar die aandele werknemers verkry is nie regtig aan hulle behoort nog-hulle kan nie die besit van hulle totdat bepaalde beperkinge verval neem. Mees algemeen, die vestiging beperking verval indien die werknemer voortgaan om te werk vir die maatskappy vir 'n sekere aantal jare, dikwels 3-5. Tydgebaseerde beperkings kan al verval in 'n keer of geleidelik. Enige beperkings opgelê kan word, egter. Die maatskappy kan byvoorbeeld beperk die aandele tot sekere korporatiewe, departementele of individuele prestasie doelwitte bereik. Met beperkte voorraad eenhede (RSUs), werknemers nie eintlik aandele ontvang tot op die beperkings verval. In effek, RSUs is soos Phantom voorraad gevestig in aandele in plaas van kontant. Met beperkte voorraad toekennings, kan maatskappye kies of om dividende te betaal, gee stemreg, of gee die werknemer ander voordele van 'n aandeelhouer voor vestiging. (As jy dit doen met RSUs snellers bestraffende belasting aan die werknemer kragtens die belasting reëls vir uitgestelde vergoeding.) Wanneer werknemers toegeken beperk voorraad, hulle het die reg om te maak wat 'n Artikel 83 (b) verkiesing genoem. As hulle die verkiesing, is hulle belas teen gewone inkomste belasting tariewe op die winskoop element van die toekenning ten tyde van die toekenning. As die aandele net toegestaan aan die werknemer, dan is die winskoop element is hulle volle waarde. As 'n teenprestasie betaal, dan is die belasting is gebaseer op die verskil tussen wat betaal word en die billike markwaarde ten tyde van die toekenning. As die volle prys betaal, is daar geen belasting. Enige toekomstige verandering in die waarde van die aandele tussen die indiening en die verkoop is dan belas as kapitaalwins of verlies, nie gewone inkomste. 'N Werknemer wat nie maak 'n 83 (b) verkiesing moet gewone inkomste belasting te betaal op die verskil tussen die prys betaal vir die aandele bedrag en hul billike markwaarde wanneer die beperkings verval. Daaropvolgende veranderinge in die waarde is kapitaalwinste of verliese. Ontvangers van RSUs word nie toegelaat om Artikel 83 (b) verkiesing te maak. Die werkgewer kry 'n belastingaftrekking net vir bedrae waarop werknemers inkomstebelasting moet betaal, ongeag of 'n Artikel 83 (b) verkiesing gemaak. 'N Artikel 83 (b) verkiesing dra 'n risiko. Indien die werknemer maak die verkiesing en betaal belasting, maar die beperkings nooit verval, het die werknemer nie die betaal terugbetaal belasting te kry, en ook nie die werknemer kry die aandele. Beperkte voorraad rekeningkundige parallel opsie rekeningkundige in die meeste opsigte. As die enigste beperking is tydgebaseerde vestiging, maatskappye verantwoordelik is vir 'n beperkte voorraad deur die eerste bepaling van die totale vergoeding koste ten tyde van die toekenning word gemaak. Dit is egter geen opsiewaardasiemodel gebruik. Indien die werknemer bloot 1000 beperkte aandele ter waarde van 10 per aandeel gegee, dan 'n 10,000 koste word erken. Indien die werknemer die aandele teen billike waarde koop, is geen koste aangeteken as daar 'n afslag, wat tel as 'n koste. Die koste word dan afgeskryf oor die periode van vestiging totdat die beperkings verval. Omdat die rekenpligtige is gebaseer op die aanvanklike koste, sal maatskappye met 'n lae aandeelpryse vind dat 'n vestiging vereiste vir die toekenning beteken hul rekeningkundige koste sal baie laag wees. As vestiging is afhanklik van prestasie, dan skat die maatskappy toe die prestasie doel is geneig om te bereik en erken die koste meer as die verwagte vestigingstydperk. As die prestasie toestand nie gebaseer is op voorraad prysbewegings, is die erkende bedrag aangepas vir toekennings wat nie verwag word om te vestig of wat nooit hoef vestig as dit gebaseer is op voorraad prysbewegings, is dit nie aangepas om toekennings wat Arent verwag om te besin of dit nie berus. Beperkte voorraad is nie onderhewig aan die nuwe uitgestelde vergoeding plan reëls, maar RSUs is. Phantom Stock en aandeelwaarderingsregte aandeelwaarderingsregte (AWR'e) en Phantom voorraad is baie soortgelyk konsepte. Beide in wese is bonus planne wat nie die reg het om 'n toekenning wat gebaseer is op die waarde van die maatskappy se voorraad, vandaar die terme waardering regte en Phantom ontvang verleen voorraad, maar eerder. AWR'e verskaf tipies die werknemer met 'n kontant of aandele betaling gebaseer op die toename in die waarde van 'n bepaalde aantal aandele oor 'n spesifieke tydperk van die tyd. Phantom voorraad bied 'n kontant of aandele bonus gebaseer op die waarde van 'n bepaalde aantal aandele, wat betaal moet word aan die einde van 'n bepaalde tydperk van die tyd. AWRe mag nie 'n spesifieke nedersetting datum soos opsies, kan die werknemers buigsaamheid in wanneer om te kies om die SAR oefen het. Phantom voorraad kan dividend gelyk betalings bied AWR'e wou nie. Wanneer die uitbetaling gedoen word, is die waarde van die toekenning belas as gewone inkomste vir die werknemer en is aftrekbaar vir die werkgewer. Sommige Phantom planne kondisioneer die ontvangs van die toekenning op die vergadering van sekere doelwitte, soos verkope, wins, of ander teikens. Hierdie planne verwys dikwels na hul Phantom voorraad as prestasie-eenhede. Phantom voorraad en SARS kan gegee word aan iemand, maar as hulle oor die algemeen uitgedeel aan werknemers en ontwerp om uit te betaal met die beëindiging, is daar 'n moontlikheid dat hulle aftree-planne sal oorweeg word en sal onderhewig wees aan die federale aftreeplan reëls. Versigtig plan strukturering kan hierdie probleem te vermy. Omdat SAID en Phantom planne is in wese kontantbonusse, moet maatskappye om uit te vind hoe om te betaal vir hulle. Selfs al toekennings uitbetaal word in aandele, sal werknemers wil die aandele te verkoop, ten minste in voldoende hoeveelhede om hul belasting te betaal. Maak die maatskappy net 'n belofte om te betaal, of is dit regtig ter syde gestel die fondse As die toekenning betaal in voorraad, is daar 'n mark vir die voorraad As dit is net 'n belofte, sal werknemers glo die voordeel is as Phantom as die voorraad As dit in opsy gesit vir hierdie doel werklike fondse, sal die maatskappy word om na-belasting dollars ter syde en nie in die besigheid. Baie klein, groei-georiënteerde maatskappye kan nie bekostig om dit te doen. Die fonds kan ook onderhewig wees aan oortollige opgehoopte verdienste belasting. Aan die ander kant, as werknemers gegee aandele, die aandele kan betaal word deur kapitaalmarkte indien die maatskappy openbaar of deur acquirers gaan indien die maatskappy verkoop. Phantom voorraad en kontantvereffende AWR'e is onderhewig aan aanspreeklikheid rekeningkunde, wat beteken dat die rekeningkundige koste verbonde aan hulle is nie vereffen voordat hulle uitbetaal of verval. Vir kontantvereffende SARS, is die vergoeding koste vir toekennings beraam elke kwartaal met behulp van 'n opsie-waardasiemodel te gebruik dan trued-up wanneer die SAR vereffen vir Phantom voorraad, word die onderliggende waarde bereken elke kwartaal en trued-up deur die datum finale vereffening . Phantom voorraad behandel op dieselfde manier as uitgestelde vergoeding kontant. In teenstelling, as 'n Kong vas in voorraad, dan is die rekeningkundige is dieselfde as vir 'n opsie. Die maatskappy moet die billike waarde van die toekenning by toekenning aan te teken en koste ratably erken oor die verwagte diens tydperk. As die toekenning is-prestasie berus, moet die maatskappy skat hoe lank dit sal neem om die doel te bereik. As die prestasiemeting is gekoppel aan die maatskappy se aandele prys, moet dit 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om te bepaal wanneer en indien die doel bereik sal word. Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) is formele planne te laat werknemers om geld opsy gesit oor 'n tydperk van die tyd (genoem 'n offer tydperk), gewoonlik uit belasbare betaalstaat aftrekkings, te koop voorraad aan die einde van die offer tydperk. Planne kan gekwalifiseer kragtens artikel 423 van die Internal Revenue Code of nie-gekwalifiseerde. Gekwalifiseerde planne laat werknemers om kapitaalwins behandeling te neem op enige winste uit voorraad onder die plan verkry indien reëls soortgelyk aan dié vir ISOs voldoen, veral wat aandele gehou word vir 'n jaar na die uitoefening van die opsie om voorraad en twee jaar te koop nadat die eerste dag van die offer tydperk. Kwalifiserende ESPPs het 'n aantal reëls, die belangrikste: Slegs werknemers van die werkgewer borg die ESPP en werknemers van ouer of filiaalmaatskappye mag deelneem. Planne moet deur aandeelhouers goedgekeur word binne 12 maande voor of na plan aanneming. Alle werknemers met twee jaar van diens moet ingesluit, met sekere uitsonderings toegelaat vir deeltydse en tydelike werknemers sowel as hoogs vergoed werknemers. Werknemers besit van meer as 5 van die kapitaalvoorraad van die maatskappy kan nie ingesluit word. Geen werknemer kan koop meer as 25,000 in aandele, wat gebaseer is op die aandele billike markwaarde aan die begin van die offer tydperk in 'n enkele kalenderjaar. Die maksimum termyn van 'n offer tydperk mag nie langer as 27 maande, tensy die koopprys is slegs gebaseer is op die billike markwaarde ten tyde van die aankoop, in welke geval die offer tydperke tot vyf jaar verleng mag word. Die plan kan bied vir tot 'n 15 afslag op óf die prys aan die begin of einde van die aanbieding tydperk, of 'n keuse van die laer van die twee. Beplan nie aan hierdie vereistes voldoen is nonqualified en geen spesiale belasting voordele nie dra nie. In 'n tipiese ESPP, werknemers in te skryf in die plan en wys hoeveel sal afgetrek word van hul paychecks. Tydens 'n offer tydperk, die deelnemende werknemers fondse gereeld afgetrek van hul salaris (op 'n nabelaste grondslag) en gehou in aangewese rekeninge ter voorbereiding van die voorraad aankoop. Aan die einde van die aanbieding tydperk, is elke deelnemers opgehoopte fondse gebruik om aandele te koop, gewoonlik op 'n bepaalde afslag (tot 15) van die markwaarde. Dit is baie algemeen om 'n blik terug funksie waarin die prys van die werknemer betaal is gebaseer op die laer van die prys aan die begin van die offer tydperk of die prys aan die einde van die aanbieding tydperk het. Gewoonlik, 'n ESPP kan deelnemers om te onttrek van die plan voor die aanbieding eindig en het hul opgehoopte fondse aan hulle terugbesorg word. Dit is ook algemeen in staat te stel deelnemers wat in die plan bly om die tempo van hul betaalstaat aftrekkings verander soos die tyd gaan aan. Werknemers word nie belas totdat hulle die voorraad te verkoop. Soos met aansporing voorraad opsies, daar is 'n een jaar / twee jaar hou tydperk om te kwalifiseer vir 'n spesiale belasting behandeling. Indien die werknemer die voorraad vir minstens een jaar na die aankoop datum en twee jaar na die begin van die offer tydperk hou, is daar 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die minste van (1) sy of haar werklike wins en (2) die verskil tussen die voorraad waarde aan die begin van die offer tydperk en die afslagprys as van daardie datum. Enige ander wins of verlies is 'n langtermyn-kapitaal wins of verlies. As die hou tydperk is nie tevrede is nie, is daar 'n diskwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die verskil tussen die koopprys en die voorraad waarde as van die aankoop datum. Enige ander wins of verlies is 'n kapitale wins of verlies. As die plan bied nie meer as 'n 5 afslag op die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening en het nie 'n blik terug kenmerk, is daar geen vergoeding koste vir rekeningkundige doeleindes. Andersins, moet die toekennings in berekening gebring word min of meer dieselfde as enige ander soort voorraad option. Employee Stock Opsie - ESO Wat is 'n Werknemer Stock Opsie - ESO 'n Werknemer voorraad opsie (ESO) is 'n voorraad opsie verleen aan bepaalde werknemers van 'n maatskappy . ESOs bied die opsies houer die reg om 'n sekere bedrag van aandele maatskappy te koop teen 'n voorafbepaalde prys vir 'n spesifieke tydperk van die tyd. 'N Werknemer voorraad opsie is 'n bietjie anders as 'n beursverhandelde opsie. want dit is nie verhandel tussen beleggers op 'n beurs. VIDEO laai die speler. Afbreek Werknemer Stock Opsie - ESO Werknemers tipies moet wag vir 'n bepaalde vestigingstydperk te slaag voordat hulle die opsie kan uitoefen en die koop van die maatskappy voorraad, omdat die idee agter voorraad opsies is om aansporings tussen die werknemers en aandeelhouers van 'n maatskappy in lyn te bring. Aandeelhouers wil die toename aandele prys te sien, sodat beloning van werknemers as die aandeelprys styg met verloop van tyd waarborg dat almal dieselfde doelwitte in gedagte. Hoe 'n Stock Opsie ooreenkoms Werke Aanvaar dat 'n bestuurder is toegestaan voorraad opsies, en die opsie-ooreenkoms kan die bestuurder tot 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n trefprys, of uitoefeningsprys, 50 per aandeel. 500 aandele van die totale frokkie na twee jaar, en die oorblywende 500 aandele vestig aan die einde van drie jaar. Vesting verwys na die werknemer verkry eienaarskap oor die opsies, en vestiging motiveer die werker te bly met die firma tot die opsies vestig. Voorbeelde van Stock opsie uitgeoefen Gebruik dieselfde voorbeeld, veronderstel dat die voorraad prysstygings tot 70 ná twee jaar, wat bo die uitoefeningsprys vir die aandele-opsies. Die bestuurder kan uitoefen deur die aankoop van die 500 aandele wat berus by 50, en die verkoop van die aandele op die mark prys van 70. Die transaksie genereer 'n 20 per aandeel gewin, of 10,000 in totaal. Die firma behou 'n ervare bestuurder vir twee bykomende jaar, en die werknemer winste uit die voorraad opsie oefening. As, in plaas daarvan, die aandele prys is nie bo die 50 uitoefeningsprys, het die bestuurder nie die voorraad opsies uit te oefen. Sedert die werknemer beskik oor die opsies vir 500 aandele ná twee jaar, kan die bestuurder in staat wees om die firma verlaat en behou die voorraad opsies totdat die opsies verval. Hierdie reëling gee die bestuurder die geleentheid om voordeel te trek uit 'n voorraad prysverhoging in die pad af. Faktorering in Maatskappy Uitgawes ESOs word dikwels toegestaan sonder enige kontant uitleg vereiste van die werknemer. As die uitoefeningsprys is 50 per aandeel en die markprys is 70, byvoorbeeld, die maatskappy kan net betaal die werknemer die verskil tussen die twee pryse vermenigvuldig met die aantal stock opsie aandele. As 500 aandele berus, die bedrag wat aan die werknemer bedrag is (20 x 500 aandele), of 10.000. Dit sluit wat behoefte aan die werker om die aandele te koop voordat die voorraad verkoop word, en hierdie struktuur maak die opsies meer waardevol. ESOs is 'n uitgawe van die werkgewer, en die koste van die uitreiking van die aandele-opsies is gepos word aan die maatskappy se inkomstestaat. Stock opsies teen beperkte aandele: 'n Saak van risiko teen beloning Dra 'n helder oranje reddingsbaadjie op jou volgende vaar reis en niemand sal jy verwar Orlando Bloom in Pirates of the Caribbean. Maar as die vaartuig capsizes, sal jy kop bo water te bly terwyl jou mateys afgaan met die skip. Beperkte voorraad is 'n soort van soos dit. Dit is nie so glansryke as werknemer voorraad opsies, wat die belofte van groot skatte bied as jou maatskappy se voorraad styg. Maar as die aandeelprys kiele oor, sal jy dankbaar wees jy het beperkte voorraad. (Verwante storie: Stock opsies op pad na pass233) Beperkte voorraad is al vir 'n lang tyd, maar sy kry baie meer aandag nou dat Microsoft het besluit om dit te gee aan werkers in plaas van aandele-opsies. Ander maatskappye sal na verwagting Microsoft voorbeeld te volg, sodat dit is belangrik om die voor - en nadele van hierdie vorm van vergoeding te verstaan. Die oorskakeling na beperkte voorraad Meer maatskappye verminder hul voorraad opsie programme vanjaar ten gunste van beperkte voorraad. Volgens 'n onlangse opname: 63: maatskappye verminder aantal werknemer voorraad opsies toegestaan. 57: van maatskappye het nuwe of selde gebruik voorraad aansporing programme. 63: van maatskappye wat nuwe of selde gebruik voorraad aansporingsplanne wat beperk voorraad bekendgestel. Bron: Mercer Human Resource Consulting Hoe verskil hulle Stock opsies gee jou die reg om jou maatskappy se aandele of ander tyd te koop in die toekoms op 'n voorafbepaalde prys. As die aandeelprys styg, jy 'n wenner. Byvoorbeeld, veronderstel jou maatskappy gee jou die reg om 1000 aandele te koop teen 10 per aandeel. As die voorraad is die moeite werd 50 per aandeel wanneer jy jou keuse uit te oefen, jou voorbelaste wins is 40.000. Maar as die aandeelprys val onder 10 per aandeel, die opsies is waardeloos. Beperkte voorraad kos jou niks, solank jy aan die vestiging vereistes. Dit beteken gewoonlik wat jy hoef te bly op die baan vir 'n paar jaar. Maar sodra die voorraad berus, sy joune. Selfs al is die prys gedaal het sedert die voorraad toekenning, dit is nog steeds die moeite werd om iets. Veronderstel jou maatskappy gee jou 1000 aandele van beperkte voorraad ter waarde van 50 ten tyde van die toekenning. Wanneer die voorraad baadjies, sy waarde net 10. Jy het nog 'n wins van 10,000. Die meeste maatskappye toeken minder aandele van beperkte voorraad as voorraad opsies. 'N Maatskappy wat voorheen gegee werkers 10,000 aandele-opsies sal hulle waarskynlik gee 3000 tot 4000 aandele van beperkte voorraad, wat jou vermoë om voordeel te trek uit toekomstige winste beperk, sê Bruce Brumberg, redakteur van myStockOptions. Stock opsies Arent gewoonlik belas totdat jy dit uit te oefen, wat jou 'n paar beheer oor wanneer jy betaal jou belasting gee. Beperkte aandele belas in die jaar waarin hulle gesetel wees, of jy dit verkoop of nie. Die IRS mening dat die aandele vergoeding, sodat jy betaal belasting op jou gewone inkomste koers, nie die laer kapitaalwinsbelasting koers, sê Martin Nissenbaum, nasionale direkteur van persoonlike inkomstebelasting beplanning by Ernst amp Young. Die meeste beperk voorraad baadjies in fases, Brumberg sê, sodat jy moet waarskynlik gewoond moet die hele belasting faktuur te betaal in 'n jaar. Byvoorbeeld, as jy kry 4000 aandele van beperkte voorraad, kan die voorraad setel in inkremente van 25, of 1000 aandele, 'n jaar. Belasting word gewoonlik gebaseer op die markwaarde van die aandele toe hulle vestig, nie die waarde ten tyde van die toekenning. As jou 1000 aandele van beperkte voorraad is die moeite werd om 30 'n aandeel wanneer hulle vestig, sal jy betaal inkomstebelasting op 30,000, selfs al is die aandele was baie minder ten tyde van die toekenning werd, sê Gregory Merlino, finansiële beplanner met Ameriway Finansiële Dienste in Hees , NJ Daar is 'n alternatief vir die betaling van belasting wanneer jou voorraad baadjies, maar sy riskant. Jy kan whats bekend as 'n Artikel 83 (b) verkiesing, wat vereis dat jy om belasting te betaal binne 30 dae na ontvangs van die toekenning te maak. Jy sal betaal inkomstebelasting op grond van die waarde van die voorraad in die tyd van die toekenning, en toekomstige winste sal belas word teen die laer kapitaalwinsbelasting koers. As die voorraad aansienlik styg tussen die tyd van die toekenning en oorgang, sal 'n 83 (b) verkiesing 'n veel laer belasting faktuur te produseer. Sommige beperk voorraad programme hoef toelaat dat hierdie strategie. Daar is groot nadele te maak van 'n (b) verkiesing 83, sê Mike Busch, finansiële beplanner met Vogel Finansiële Adviseurs in Dallas. As jy jou werk te verlaat voordat die aandele vestig, sal jy uiteindelik die betaling van belasting op inkomste wat jy nooit ontvang. Net so, as die aandele daal in waarde, die IRS gewoond jou oorbetaling terug te betaal. Winste en dividende 8226 As jou beperkte voorraad betaal dividende, sal jy ontvang dividendbetalings, selfs as jou aandele havent gevestigde. Die dividende word as inkomste, sodat jy betaal jou gewone inkomste belastingkoers, nie die onderste 15 koers, sê Nissenbaum. Sodra die voorraad baadjies, sal dividende belas word teen die laagste koers. As jy 'n (b) verkiesing 83 maak egter, sal jy betaal die 15 belasting op dividende dadelik. 8226 As jy vashou aan jou beperkte voorraad nadat dit gevestig, sy onderhewig aan gereelde kapitaalwins behandeling. Solank as wat jy ten minste 'n jaar wag om te verkoop, sal jy in aanmerking kom vir die 15 kapitaalwins belasting op enige winste. Sandra Blok dek persoonlike finansies vir USA TODAY. Haar Jou Geld kolom verskyn Dinsdae. Klik hier vir 'n indeks van jou geld kolomme. E-pos haar by: sblockusatoday. Die oorvereenvoudig, 20000 ft antwoord is:. 1) RSUs don039t 'n uitoefeningsprys, so in teenstelling met opsies, can039t hulle quotunder gaan water. quot Dit is veral aantreklik vir maatskappye soos astronomiese waardasies wat uitoefeningsprys van voorraad sal onbetaalbaar hoog wees. 2) RSUs kom met 'n prestasie toestand bykomend tot 'n diens toestand. Laasgenoemde is dieselfde as met die tradisionele aandele-opsies (wat min of meer bekend as vestiging skedule). Die voormalige beteken gewoonlik jou RSUs aren039t eintlik joune totdat die maatskappy IPOs (of treffers alles prestasie toestand word gedefinieer). Maw maatskappye kan jy spoor te bly totdat die prestasie toestand voldoen. Hier is 'n paar artikels van my kollegas en ek geskryf het wat dalk lig werp op jou navorsing: Disclaimer: I039m uitvoerende hoof van EquityZen. 'n mark vir private beleggings. Dit is nie raad. Hierdie standpunte is my eie. 6.5k Views middot View upvotes middot Nie vir Reproduksie Meer antwoorde hieronder. Verwante vrae Hoekom kan RSUs wees duurder as gewone aandele As gelaat met 'n keuse tussen vergoed in opsies teenoor RSUs, hoekom sou 'n werknemer ooit kies voorraad opsies Wat was Facebook039s voorraad opsies trefprys voor die verandering aan RSUs Hoe voel dit om te loop weg van ongevestigde voorraad opsies of RSUs is SurveyMonkey bied tans nuwe werknemers aandele-opsies of RSUs Dit hang af van jou omstandighede is daar voor - en nadele van elke tipe instrument. Stock opsies gee jou die reg om aandele te koop teen 'n sekere prys na 'n vestigingstydperk. Dit gebeur gewoonlik na jou een-jaar herdenking datum, met 25 aan u oorgedra elke jaar oor 'n tydperk van vier jaar. Die sleutel hier is dat jy die opsies moet koop. Die idee en hoop is dat teen die tyd dat jy in aanmerking kom om die opsies te koop, die voorraad het op prys gestel. Maar voorraad waarde kan erodeer maak dit waardeloos, wat nie die geval gebeur met 'n beperkte voorraad eenhede (RSUs). RSUs is soortgelyk aan opsies in daardie Theres 'n vestigingsperiode waar die werknemer moet voldoen sekere voorwaardes voordat die voorraad of die waarde daarvan oorgedra. Sulke toestande word gewoonlik gekoppel aan 'n sekere tydperk of op grond van werkprestasie. In teenstelling met aandele-opsies, Theres geen aankoop betrokke. In plaas daarvan, 'n sekere aantal eenhede word aan die werknemer, maar Theres geen waarde tot ná die werknemer ontmoet die vestiging vereistes. Na vestiging, kan die werknemer die RSUs oordra. So, RSUs behou altyd 'n waarde, in teenstelling met opsies wat kan daal in waarde teen die tyd van vestiging. Die waarde van RSUs is die sluitingsdatum markwaarde van die aandele prys op die vestigingsdatum. Dis ook die punt waar jou belastingaanspreeklikheid word geaktiveer, vereis dat jy weerhouding en inkomste belasting te betaal op die bedrag ontvang. Soos altyd, kan jy verstaan hierdie antwoord is nie aangebied as advies, maar slegs om algemene inligting te verskaf. Daar is geen plaasvervanger vir die kry goeie advies van 'n professionele. Aangesien daar is baie oorwegings betrokke by die kompleksiteit van hierdie transaksies, wat jy regtig nodig het persoonlike advies spesifiek vir jou omstandighede. Gaan na LawTrades ten einde aan te sluit met 'n ervare begin prokureur vir bykomende leiding oor die evaluering van RSUs en aandele-opsies. 1.5k Views middot View upvotes middot Nie vir Reproduksie Scott Chou. Stigter EmployeeStockOptions - risiko's te neem namens werknemers Dit hang af van wie se perspektief, die werknemer of die maatskappy, en die stadium van die maatskappy. Stock Options sal beter vir albei op 'n vroeë stadium maatskappy. Die werknemer kan meer aandele te kry en die trefprys is klein sodat die verskil in waarde met een RSU is weglaatbaar. Aangesien dit is 'n opsie, kan dit vroeg by die lae prys uitgeoefen en in aanmerking te kom vir die aansienlik laer kapitaal lang termyn winste koers. Verder het die oefeninge gereeld in aanmerking kom vir die Small Business Tax vrystellings waar die uitsonderings op die belasting so hoog as 10 miljoen gewees het. 'N RSU sal altyd belas word teen die hoë gewone inkomste belastingkoers ongeag hoe lank hulle gehou. Indien 'n maatskappy verleen groot blokke van RSUs op 'n vroeë stadium, kan hulle werknemers wat sorg don039t oor belasting gelukkig te maak, maar dit kan die maatskappy ruïneer. Hierdie werknemers kan selfs na 'n jaar te hou en hou die RSUs vir ewig. Daaropvolgende werknemers won039t kry byna net soveel aandele as gevolg van die styging in waarde, maar sal moet meeste van die werk om die maatskappy deur middel van die 8 jaar die gemiddelde goeie geselskap vereis om af te sluit nie. Die vroeë vertrek sal die grootste deel van die voordeel te kry en dat won039t eerlik te wees. Erger nog, as die aantal afwykings is groot, dit sal die cap tafel verdun en beleggers ontmoedig en herstrukturering wat regsgedinge nooi moedig. Net slegte rondom. Maar op die einde van stadiums wanneer die voorraad waarde het aansienlik gestyg, dan die voorraad opsies bied veel minder werwing aansporing vir beide deurlopende werknemers en vertrek werknemers as gevolg van die hoë pryse oefening. Die maatskappy won039t soos hulle óf want na die IPO, sal dit ook nodig om te begin verslagdoening verdienste en opsies sal onsekerheid voeg omdat die aandele prys is uit die direkte beheer van die bestuur. 3.1k Views middot View upvotes middot Nie vir Reproduksie middot Antwoord deur Steve Picot versoek Primêr, RSUs laer risiko in die ergste geval scenario's en laer loon in die beste geval scenario in vergelyking met aandele-opsies. Jy sal tipies 'n baie minder RSUs (I039m gesê dit is tipies 1/3 of so) teen opsies egter in teenstelling met opsies, RSUs kan nooit quotunderwaterquot. In die geval van opsies, is die beloning wat jy op grond van: (huidige - trefprys) opsies huidige prys RSUs Byvoorbeeld, kan vergelyk om 1X RSUs teen 3X opsies, die opsies toegestaan word teen 'n trefprys van 10. As die voorraad van die maatskappy nooit styg bo 13,33, jou RSUs is beter. As die voorraad styg bo 13,33, dan is die opsies is meer werd. Let daarop dat ek oorvereenvoudig die antwoord en 'n voorraad opsie administrateur of belasting professionele sal jy 'n vollediger antwoord dat ander aspekte soos belasting sluit gee. 3.9k Views middot View upvotes middot Nie vir Reproduksie Is Dropbox tans (Julie 2014) bied nuwe werknemers aandele-opsies of RSUs Ek het 'n aanbod van uber en Apple. Werk wyse beide is soortgelyk. Is Uber039s 300k RSUs ter waarde van 50 beter as 300k Apple RSUs Watter maatskappye gebruik RSUs Is kakebeen bied tans nuwe werknemers aandele-opsies of RSUs Moet ek vashou aan beperk voorraad eenhede (RSUs) Ek is 'n Googler wat 'n aanbod van uber ontvang. Moet ek vra vir RSUs by voorbaat om berus Sal Ek haal net RSUs of RSUOptions Maak Square bied tans nuwe werknemers aandele-opsies of RSUs beperk voorraad eenhede (RSUs) in aanmerking kom vir 'n Artikel 83b verkiesing Is Pinterest bied tans nuwe werknemers aandele-opsies of RSUs Is Ever Note bied tans nuwe werknemers aandele-opsies of RSUs Doen die VSA-gebaseerde maatskappye soos Google, Microsoft, Facebook, ens bied voorraad opsies of beperk voorraad eenhede (RSUs) as 'n deel van hul quotpackagequot om IIT studente Maak Spotify bied tans nuwe werknemers voorraad opsies of RSUs
No comments:
Post a Comment