Tuesday, October 18, 2016

Nonstatutory voorraad opsies vs aansporing voorraad

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016ISOs Versus Nie-statutêre Stock Options Soos verduidelik voordat ons belangrikste funksie is om belasting en besigheid navorsing-beplanning dienste te lewer aan belasting professionele hierdie gratis nuusbrief is die quothook, quot om so te praat, te kry wat jy aan ons diens gebruik. Onlangs het een van ons kliënte nodig om 'n primer op Incentive Stock Options (ISOs) versus Nie-statutêre Stock Options (NSSOs). ISOs is relatief nuut in vergelyking met NSSOs, maar ook begin met NSSOs sedert die basiese IRS leiding, Reg. Art. 1,83-7, Belasting van nonqualified voorraad opsies. het tentakels wat draai rondom ISOs. Hierdie nuusbrief handel oor die basiese beginsels van NSSOs en is nie bedoel om al die nuanses van hierdie gebied te verken. Vir 'n veel meer omvattende en tegniese ontleding van hierdie twee tipes voorraad opsies, kliek hier. Blou, Inc. n hipotetiese werkgewer, wil 'n paar van sy werknemers die reg op eie voorraad as hulle bly met die maatskappy vir 'n bepaalde tyd te gee, sê vier jaar. Eerder as om uit te reik die voorraad blatante, is die werknemers gegee 'n kontraktuele reg om Blou, Inc. voorraad aan te koop. Hierdie reg, of opsie, geag quotpropertyquot ontvang vir dienste en mag belasbare inkomste te Zed, ons hipotetiese werknemer wees, óf wanneer dit ontvang word of op 'n sekere tyd in die toekoms. Hier is ons in die veronderstelling dat die opsie, die reg om voorraad te koop, of die voorraad self kan wees onderhewig aan 'n beperking of verbeuring as Zed laat Blou, Inc. binne vier jaar van die tyd die opsie verleen. So, wat Zed ontvang is nie ten volle quotvestedquot totdat die tydperk van vier jaar verstryk. Eenvoudig om 'n voorraad opsie is gewoonlik nie 'n belasbare gebeurtenis, tensy die opsie het 'n quotreadily ascertainablequot billike markwaarde (RAFMV). Tipies, net opsies wat afsonderlik verhandel op gevestigde markte het 'n RAFMV en is onderhewig aan belasting as inkomste wanneer dit ontvang word. Opsies (hier, die reg om voorraad te koop) en die voorraad self, ontvang in ruil vir dienste, is algemeen om belasting wanneer die beperkings, indien enige, verval onderwerp. So, die ontvangs van voorraad (of ander eiendom) vir dienste is nie belasbaar indien daar wesenlike beperkings op die oordrag of die eiendom is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Wanneer moet opsies te kry belas Options belas wanneer onbeperkte eiendomsreg berus of wanneer die beperkings op die genot van die eiendom verval. Hou in gedagte dat die opsie (in teenstelling met die voorraad dit kan uiteindelik toelaat een te koop) het 'n waarde onafhanklik van die voorraad. Die verskil tussen Zeds opsieprys en die FMV van die Blou, Inc. voorraad kan belas word (onder 'n verkiesing wat hieronder bespreek word) voor die beperkings verval. Veronderstel dat, in 1997, Zed is 'n opsie om voorraad te koop in Blue gegee, Inc. wanneer die voorraad het 'n FMV van 100 per aandeel terwyl die uitoefeningsprys van die opsie is 45. As die opsie het self geen RAFMV, die toekenning van die opsie sal nie belasbaar wees. As die opsie het 'n maklik vasgestel kan FMV (byvoorbeeld die openbaar verhandelde), kan die 55 verskil belasbare inkomste te Zed en onderworpe wees aan terughoubelasting in 1997 Veronderstel die opsie het nie 'n maklik vasgestel waarde en dat Zed uitoefen in 1998, toe die voorraad is die moeite werd 200. As die voorraad is nie onderhewig aan verdere beperkings (of as hulle verval het), Zed het gewone inkomste van 155 in 2000 (200-45, die prys betaal vir die opsie bedrag). As die voorraad is onderworpe aan beduidende beperkings, dan sal daar geen belasting tot die beperkings verval wees. As Zed hou sy beperkte Blou, Inc. voorraad tot 2002 (toe die beperkings verval) en die voorraad is die moeite werd 250, het hy gewone inkomste van 205. Is daar 'n manier vir Zed na sy gewone inkomstebelasting verminder Ja Zed kan kies, onder IRS Kode Art. 83 (b), om die gewone inkomste gedeelte van die opsie belas word in die jaar die opsie uitgeoefen word, 1998, op watter tyd die verspreiding tussen die opsie prys en die FMV van die voorraad was nie 155. Dit 155 sou gewone inkomste onderhewig wees om weerhouding vir Zed en Blou, Inc. die voordeel van die verkiesing is dat as Zed die Blou, Inc. voorraad in 2002 vir 250 verkoop, hy het 'n kapitaalwins van 50 (250-200), wat sal belas word teen 'n laer koers. Dus, deur die verkiesing van vroeër belasting van die gewone inkomste gedeelte, Zed kan 'n gedeelte van wat andersins gewone inkomste in kapitaalwins sou wees om te skakel. Dit werk goed wanneer die waarde van die voorraad toeneem. Indien die waarde van Blue, Inc. voorraad dalings, sal die verkiesing 'n ongelukkige keuse wees. Onthou, hierdie behandeling het betrekking op NSSOs. ISOs is anders en sal gedek word in die volgende uitgawe. As jy 'n belasting professionele en wil graag meer inligting oor die onderwerpe wat in hierdie nuusbrief of enige ander belasting en besigheid saak, skakel gerus die belasting amp professionele sakelui, Inc. by (800) -553-6613, e-pos ons by . of besoek ons ​​webwerf by www. tax-besigheid. Vir 'n volle omvang van die besigheid reg en belasting-verwante dienste, bel die prokureursfirma Newland amp Associates (703) 330-0000. As jy die lees van hierdie nuusbrief, maar is nie op ons poslys, en wil graag wees, kontak ons ​​asseblief by (800) 553-6613. Terwyl ontwerp om akkuraat te wees, is hierdie publikasie nie bedoel om die lewering van die reg, rekeningkundige, of ander professionele dienste uitmaak of om te dien as 'n plaasvervanger vir sodanige dienste. Herverdeling of ander kommersiële gebruik van die materiaal vervat in belasting amp Business insigte word uitdruklik sonder die skriftelike toestemming van belasting en professionele sakelui verbied, kan Inc. Jy soek vir inligting in die hele Skrywers Ry artikel, of in die hele werf. Vir 'n meer gefokusde soek, sit jou soektog woord (e) in quotes. Differences tussen Incentive Stock Options (ISOs) en Nonstatutory Stock Options (NSOs) September 1, 2011 Hier is 'n uiteensetting van 'n paar van die belangrikste verskille tussen twee verskillende tipes kompenserende voorraad opsies: aansporing voorraad opsies (ISOs) en nonstatutory voorraad opsies (NSOs). Dit uiteensetting is bedoel as 'n beginpunt, maar nie almal van die belasting aspekte van aandele-opsies of al die verskille tussen ISOs en NSOs aan te spreek. Dit uiteensetting is gebaseer op Amerikaanse federale belasting behandeling en geen verskille onder staats, plaaslike of buitelandse belasting wet aan te spreek. ISOs kan slegs toegestaan ​​word aan werknemers NSOs kan toegestaan ​​word aan werknemers, konsultante en adviseurs. Die uitoefeningsprys van 'n ISO of NSO moet ten minste 100 van die billike markwaarde van die onderliggende aandele op die datum waarop die opsie toegestaan ​​word. Vir ISOs verleen aan 'n individu wat meer as 10 van die maatskappy besit, moet die uitoefeningsprys ten minste 110 van die billike markwaarde van die aandele op die datum van toekenning wees, en die opsie termyn kan nie meer as 5 jaar. In die algemeen, nie ISOs of NSOs is belasbaar teen die tyd van toekenning. Gewone inkomstebelasting is nie van toepassing ten tyde van die uitoefening van 'n ISO, maar alternatiewe minimum belasting (AMT) mag aansoek doen, veral vir bestuurders. By die verkoop van ISO aandele, is belasting op grond van die verskil tussen die verkoopprys en die oorspronklike uitoefeningsprys. As die beheermaatskappy tydperke opgemerk hieronder is tevrede, die volle bedrag van wins is in aanmerking kom vir 'n lang termyn kapitaalwins behandeling. Gewone inkomstebelasting van toepassing ten tyde van die uitoefening van 'n NSO, gebaseer op die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening. Die belasbare vergoeding op oefening dan verhoog effektief die belasting basis van die aandele. By die verkoop van NSO aandele, is belasting op grond van die verskil tussen die verkoopprys en die billike markwaarde op die datum van die oefening, en die bedrag van hierdie verskil kan in aanmerking kom vir kapitaalwins behandeling (afhangende van hoe lank die aandele word gehou) . Die eerste 100,000 in totaal uitoefeningsprys vir opsies vestiging gedurende enige kalenderjaar in aanmerking kom vir ISO behandeling. Opsies in oormaat van hierdie bedrag word as NSOs vanaf die datum van toekenning. As 'n voorbeeld, vir opsies geprys teen 0,10 per aandeel, beteken dit dat tot 1000000 aandele kan vestig in 'n kalenderjaar en word beskou as ISOs. Enige addisionele aandele vestiging in daardie kalenderjaar, selfs al is oorspronklik aangewys as ISOs, sal oorweeg word NSOs vanaf die datum van toekenning. Let daarop dat in die kalenderjaar van 'n werknemer se eerste herdenking onder 'n tipiese 4-jaar oorgang skedule, vestiging sal insluit die eerste 25 van die opsie-aandele plus maandelikse vestiging tussen die datum herdenking en die einde van die jaar (tot 'n bykomende 22,9 van die opsie-aandele). ISOs dat die 100,000 beperking in enige kalenderjaar oorskry moet word opgespoor met aparte ISO en NSO komponente (en soms uitgereik in 'n aparte voorraad opsie ooreenkomste, een aangewys as 'n ISO en die ander as 'n NSO). Ten einde ISO behandeling behou, moet ISO aandele gehou word vir ten minste 12 maande na uitoefening van die opsie (en ten minste 24 maande vanaf die datum van opsie toekenning). As aandele verkoop voor die voltooiing van een van hierdie periodes, is die ISO gediskwalifiseer en word 'n NSO vir die meeste doeleindes. Op daardie punt, is die maatskappy oor die algemeen nodig is om die opsie as 'n NSO vir rekeningkundige en weerhouding doeleindes te behandel. Behalwe in gevalle van diensbeëindiging, werknemers dikwels wag om uit te oefen (en om die koopprys te betaal) totdat daar 'n mark vir die aandele (soos ná 'n aanvanklike openbare aanbod (IPO) of in verband met 'n samesmelting) en dan verkoop aandele kort ná oefening lei tot diskwalifikasie. 'N Groot aantal ISOs is uiteindelik onbevoeg om hierdie rede. Die maatskappy kan oor die algemeen neem 'n belastingaftrekking vir die vergoeding geag betaal op uitoefening van 'n NSO. Sommige maatskappye verkies om NSOs verleen om hierdie rede. Werknemers mag ISOs verkies as gevolg van die vermoë om gewone inkomstebelasting uitstel totdat die verkoop van die aandele en die potensiaal vir 'n laer belastingkoers op die komponent van wins tussen Grant en oefening (indien hou tydperke tevrede). Let daarop dat alternatiewe minimum belasting, indien van toepassing, word nie uitgestel word vir die uitoefening van 'n ISO. Die maatskappy moet konsulteer met sy buite rekenmeesters met betrekking tot die verskillende belasting, rekeningkundige, weerhouding en finansiële state verskille tussen ISOs, gediskwalifiseer ISOs, en NSOs. Individuele opsie ontvangers moet altyd konsulteer met hul persoonlike belasting adviseurs as gevolg van verskille in individuele belasting situasies. Vir sommige van die beste leiding te gee oor die belasting behandeling en ander belangrike aspekte van aandele-opsies, ek raai The Stock Options Boek deur Alisa J. Baker uitgegee deur die Nasionale Sentrum vir Werknemer Ownership. What Is die belastingkoers op Ongekwalifiseerde Options Meer artikels Werkgewers graag voorraad opsies om te behou en gewaardeer werknemers aan te moedig verleen. Ongekwalifiseerde opsies, ook bekend as nonqualified of nonstatutory voorraad opsies, bied nie spesiale belasting voordele, maar don8217t Laat dit jou pla. As jy toegeken ongekwalifiseerde voorraad opsies en jou company8217s voorraad doen goed, staan ​​jy aan geld, miskien 'n baie dit maak. Beskrywing Nonqualified opsies kan jy aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n gewaarborgde uitoefeningsprys. Die uitoefeningsprys gewoonlik is dieselfde as of naby die mark prys ten tye van die opsies toegeken word. As die prys van die maatskappy se voorraad styg, kan jy die opsies uit te oefen om aandele te koop en dan verkoop hulle by die hoër markprys. Nonqualified voorraad opsies is gewoonlik 'n goeie vir 'n paar jaar. Maatskappye vereis tipies 'n wagtydperk voordat jy dit kan uitoefen. Beding Element Veronderstel jy word toegeken nonqualified opsies teen 'n uitoefeningsprys van 25 per aandeel. 'N Paar jaar later die voorraad het gestyg tot 35 per aandeel, sodat jy oefen jou reg om aandele te koop. Die verskil tussen die uitoefening prys wat jy betaal en die markwaarde op die dag wat jy die opsies uit te oefen is 10 per aandeel. Die 10 verskil is die winskoop element of vergoeding element genoem. Die IRS mening dat die winskoop element vergoeding soos jou salaris. Trouens, jou werkgewer moet die winskoop element op jou W-2 vorm aan te meld. Jy betaal Social Security belasting, Medicare belasting en belasting op die winskoop element in die jaar van oefening. Jou inkomste belastingkoers is die hoogste belastingkoers wat van toepassing is op jou inkomste. Byvoorbeeld, as jy in die 28 persent belasting skaal, die inkomste belastingkoers op die winskoop element is 28 persent. Kapitaalwinsbelasting Die markwaarde op die dag wat jy nonqualified voorraad opsies uit te oefen word beskou as jou belegging koste basis, omdat jy die uitoefeningsprys en belasting betaal op die winskoop element. As jy kies om die aandele dadelik hou, eerder as om te verkoop hulle, jy is geneig om 'n wins of verlies te hê wanneer jy uiteindelik doen hulle verkoop. Dit is 'n kapitaalwins of verlies. As dit is 'n kapitaalwins, sy belas teen langtermyn of korttermyn kapitaalwins tariewe, afhangende van hoe lank jy die aandele hou. Verliese is belastingaftrekbaar kapitaalverliese. Oorwegings Lees die opsie-ooreenkoms en vra vrae sodat jy weet die uitoefeningsprys en vervaldatum van jou nonqualified opsies. Vra oor wagperiodes aangedui word. Sommige maatskappye waggel die wagtydperk, sodat jy net 'n deel van die opsies op 'n slag kan uitoefen. Ten slotte, vra of die opsie ooreenkoms kan kontantlose oefening, 'n reëling waarin jou makelaar lenings jy die uitoefeningsprys. Jy koop die aandele en red hulle aan die makelaar, wat hulle dadelik verkoop. Hierdie reëling kan jy die opsies uit te oefen sonder om die uitoefeningsprys jouself. Oor die outeur grond in Atlanta, Georgia, het W D Adkins skryf professioneel sedert 2008. Hy skryf oor sake, persoonlike finansies en loopbane. Adkins het master39s grade in die geskiedenis en sosiologie van Georgia State University. Hy het 'n lid van die Vereniging van Professionele Joernaliste in 2009. Aanbevole artikels is 'n A bus BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopiereg kopieer Zacks Investment Research In die middel van alles wat ons doen, is 'n sterk verbintenis tot onafhanklike navorsing en die deel van sy winsgewende ontdekkings met beleggers. Hierdie toewyding tot die gee beleggers 'n handel voordeel gelei tot die skepping van ons bewese Zacks Rank voorraad-gradering stelsel. Sedert 1986 is dit byna verdriedubbel die SampP 500 met 'n gemiddelde wins van 26 per jaar. Hierdie opbrengste dek 'n tydperk vanaf 1986-2011 en is ondersoek en bevestig deur Baker Tilly, 'n onafhanklike ouditeursfirma. Besoek prestasie vir inligting oor die prestasie getalle bo vertoon. NYSE en AMEX data is ten minste 20 minute vertraag. NASDAQ data is ten minste 15 minute delayed. Incentive Stock Options teen Nonqualified Stock Options Oor Joe Wallin Joe Wallin fokus op ontluikende, hoë groei, en begin maatskappye. Joe verteenwoordig dikwels maatskappye in Engel en onderneming Financieringen, samesmeltings en verkrygings, en ander belangrike sake transaksies. Joe verteenwoordig ook beleggers in Amerikaanse besighede, en bied algemene raad dienste vir maatskappye van begin tot post-publiek. Kopiereg Hierdie webwerf beskikbaar gestel word deur die prokureur of prokureursfirma uitgewer vir opvoedkundige doeleindes asook om te gee algemene inligting en 'n algemene begrip van die wet, spesifieke regsadvies nie om voorsiening te maak. Deur die gebruik van hierdie blog webwerf kan jy verstaan ​​dat daar geen prokureur kliënt verhouding tussen jou en die webwerf uitgewer. Die webwerf moet nie gebruik word as 'n plaasvervanger vir bevoegde regsadvies van 'n gelisensieerde professionele prokureur in jou toestand. Gedagtes en kommentaar op die wet van starters. Aan u gebring deur Davis Wright Tremaine


No comments:

Post a Comment