Administrasie van aandele-opsies kan 'n uitdaging vir die betaalstaat, veral waar die betrokke persone nie meer werknemers en daar is geen ander inkomste waaruit bron afleidings te maak. Hierdie uitdagings toegeneem nadat die verwante inkomstebelasting bron aftrekking vereistes verander in 2010. Nou dat 'n paar jaar geslaag het, sal dit interessant wees om te ontdek hoe voldoen werkgewers met die nuwe reëls. In die eerste plek kan verduidelik dat deur aandele-opsies wat ons bedoel nie voordeelplanne gestruktureer as 'n kontantbonus gebaseer op die waarde van die maatskappy se voorraad, sonder enige voorraad opsies toegestaan word of aandele uitgereik. Kontantbetalings gemaak onder so 'n skim voorraad opsie plan is bonusse, suiwer en eenvoudig, en is onderhewig aan dieselfde bron aftrekking en verslagdoening as gereelde salaris of loon. 'N opsie is 'n bindende, werknemer reg om aandele teen 'n vaste prys te koop, of daardie reg uiteindelik uitgeoefen. Byvoorbeeld, die belasbare voordeel gevolge van die oorhandiging van opsies terug na 'n werkgewer, vir 'n kontantbetaling, is dieselfde as wanneer sulke opsies het eintlik is omskep in aandele. Stock opsie planne sluit ook diegene waaronder werknemers te koop aandele volslae, sonder die tussenganger stap van 'n opsie. Let die CRA gebruik nou die term sekuriteit opsie om voorraad opsies beskryf, waar die term sekuriteit is bedoel as 'n plaasvervanger vir die meer algemene terme aandeel, voorraad of aandele. Die grootste uitdaging in die administrasie van aandele-opsies is die gaping wat gemeet kan word in jare tussen die gebeure wat bestuur moet word: Die toestaan van werknemers opsies om 'n spesifieke aantal aandele teen 'n bepaalde prys Sulke opsies uitgeoefen of aandele word direk verkry en Werknemers ontslae van hul opsies of voorraad om óf die werkgewer of 'n 3de party. Eenvoudig die skep van 'n plan ingevolge waarvan werknemers kan óf opsies toegestaan word of verkry aandele is nie iets wat 'n belasbare voordeel snellers. Net so, die toestaan van werklike opsies vir die toekoms aankoop van aandele nie self die sneller 'n belasbare voordeel. In plaas daarvan, die algemene reël is dat 'n belasbare voordeel ontstaan wanneer werknemers óf aandele te verkry of vervreem voorraad opsies. Wanneer die werkgewer 'n Kanadese-beheerde private korporasie (a CGBM), hierdie reël verander vir uitgereikte aandele 'n belasbare voordeel is slegs erken wanneer werknemers verkoop of andersins vervreem aandele. Die onderskeid tussen CGBM en nie-CGBM voordele is goed beskryf in T4130. die Cras Belasbare Voordele en Toelaes gids, sodat ons gewoond herhaal dat beskrywing hier. Die potensiële gaping tussen die tyd-opsies word en die tyd aandeel verkry of oor beskik, indien die werkgewer 'n CGBM, beteken dat persone nie meer werknemers kan wees. Hoe affekteer dit die vereiste bron aftrekkings en verslagdoening vir inkomstebelasting doeleindes, die aftrekking reëls bron verander in die federale begroting 2010. As daardie begroting, is voorraad opsie belasbare voordele geag kontantbetalings aan werknemers wees. Die regerings eksplisiete bedoelings, soos uiteengesit in die 2010-begroting dokumente, was dat werkgewers verwag word om die verwante inkomstebelasting terugverwys wanneer werknemers aangegaan n belasbare voordeel wat verband hou met aandele-opsies en aandele aankope. Met ander woorde, selfs al is daar geen ander inkomste of kontant is betrokke, werkgewers moet terugverwys inkomstebelasting bron aftrekkings bereken op werknemer voorraad opsie voordele. Vermoedelik werkgewers wat hierdie verpligting nakom nie net uit die sak en het die reg om enige sodanige oorbetaling te herstel van die betrokke voormalige werknemers. Daar is egter uitsonderings op hierdie oorbetaling vereiste. In die eerste plek het hierdie vereiste nie van toepassing wanneer die werkgewers 'n CGBM, waar aandele net in die jaar van verkoop of koop belas. Tweedens, is werkgewers nie nodig is om te behandel voorraad opsie voordele as 'n kontantbetaling: Vir die belasbare voordeel wat verband hou met aandele-opsies het ten tyde van 'n werknemer se dood vir die bedrag van enige aftrekking beskikbaar vir die werknemer, vir nie-CGBM aandele vir die bedrag van enige aftrekking beskikbaar is wanneer werknemers skenk deel van of al hul voorraad opsies om 'n liefdadigheidsorganisasie. Vir die afgelope twee koeëls, is werkgewers net wat nodig is om te keer op die netto inkomste belasting verskuldig na die toepassing van die beskikbare aftrekking bedrae. Byvoorbeeld, as die bruto belasbare voordeel was 50,000 en die ooreenstemmende aftrekking was 25,000, sal werkgewers slegs wat nodig is om die inkomstebelasting verskuldig op die oorblywende 25,000 keer. Daar moet egter die volle 50,000 ingesluit in T4 Box 14. Vir CPP doeleindes, die bruto belasbare voordeel bedrag is 'n pensioengewende verdienste. Hierdie status nie verander nie, as ten tye van die belasbare voordeel erken, die persoon is nie meer in 'n diensverhouding tot die betrokke werkgewer. Verdere, dit is die bruto belasbare voordeel wat pensioendraende. Nie een van die aftrekkings bo wat verminder belasbare inkomste in ag geneem word vir CPP doeleindes. Met ander woorde, vir die 50.000 voordeel bo, CPP bydraes verskuldig is op die volle bedrag (tot die toepassing JTD maksimums), nie die netto 25000. Vir EI doeleindes, want hulle is nie-kontant, voorraad opsie voordele is nie versekerbaar verdienste en geen ROE verslagdoening vereis. In die praktyk, dit is nie duidelik wat die CRA verwag wanneer voorraad opsie voordele aan voormalige werknemers voorsien en daar is geen ander inkomste waaruit die nodige bron afleidings te maak. Voor die begroting verandering 2010, die CRA aanvaar dat werkgewers nie nodig was om te weerhou en terugverwys wanneer die enigste inkomste indiensneming was belasbare voordele. Dit is nie duidelik hoe hierdie 2010 begroting verandering geraak dat CRA administratiewe posisie. Stock opsie belasbare voordele T4 rapporteerbare, selfs vir voordele wat inkomste belasbaar is in jare waar anders is daar geen diensverhouding. Dit beteken die bruto bedrag van enige voorraad opsie voordele moet altyd berig in T4 Boxes 14 en 26, selfs vir voormalige werknemers. Indien geen CPP bron aftrekkings geneem, en geen ooreenstemmende werkgewer bydraes word verslag gedoen oor die T4 Opsomming, vermoedelik 'n pier verslag sal beide kante van hierdie CPP bydraes Wys slegs as gevolg. Alan McEwen is 'n Vancouver Island-gebaseerde HRIS / Payroll konsultant en vryskutskrywer met meer as 20 years8217 ondervinding in alle aspekte van die bedryf. Hy kan gekontak word by armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 of besoek www. alanrmcewen vir meer inligting. Hierdie artikel is die eerste keer gepos word aan Kanadese HR verslaggewer en Kanadese Payroll verslaggewer op 14 Mei, 2013 Deel hierdie: Kanada Employment Insurance Kommissie Kondig 2017 Employment Insurance Premium Rate en maksimum Versekerbare Verdienste Gatineau. QC, 14 September 2016 / CNW / - Die Kanada Employment Insurance Kommissie (CEIC) het vandag aangekondig dat die EI premie koers vir 2017 sal wees 1,63 per 100 van versekerbare verdienste, wat is die sewe-jaar te breek, selfs koers voorspel deur die Hoof aktuaris in die 2017 Aktuariële Verslag oor die Employment versekeringspremie se tarief. Die vrystelling van die nuwe EI premie koers vir 2017 is die begin van die CEIC aanvaarding van verantwoordelikheid vir die opstel van die jaarlikse EI premie koers. In die toekoms sal die Kommissie die premie koers stel elke jaar op grond van die sewe-jaar gelykbreekpunt koers, wat 'n koers voorspel tot die geprojekteerde koste van die EI program oor 'n tydperk van sewe jaar te dek, insluitende enige kumulatiewe surplus of tekort in die EI bedryfsrekening. Die CEIC ook vandag aangekondig dat inwoners van Quebec gedek onder die Quebec Ouerlike Insurance Plan (QPIP), sal premies verminder word deur 0,36 per 100 van versekerbare verdienste. As sodanig, sal hulle betaal 1,27 per 100 van versekerbare verdienste. Die maksimum Versekerbare Verdienste (MIE) vir 2017 sal verhoog word tot 51300 van 50800 in 2016. Die MIE geïndekseer op 'n jaargrondslag en verteenwoordig die plafon tot wat EI premies ingesamel en die maksimum bedrag beskou in aansoeke vir EI voordele. Die Kommissie het ook aangekondig dat die premie verminder vir werkgewers onder die Premium vermindering program (PRP) geregistreer is. Vir 2017, word dit beraam dat die verlaging geregistreerde werkgewers en hul werknemers met 955000000 in premie verligting sal verskaf. Geregistreer werkgewers sal individueel in kennis gestel word, as individu verlagings kan wissel. Werkgewers nie kwalifiseer vir 'n premie vermindering betaal 1.4 keer die aangekondigde EI koers vir 2017, dit wil sê 2,28 per 100 van versekerbare verdienste. Verder vir selfstandige Kanadese wat aangemeld vir die EI program, die jaarlikse verdienste vereis om te kwalifiseer vir spesiale voordele sal verhoog word tot 6888 op 1 Januarie 2017. uit 6820 vir 2016 Die vlak van verdienste vereis deur self - Onderneming Kanadese om in aanmerking te kom vir EI spesiale voordele word jaarliks geïndekseer te groei in die MIE. Benewens hierdie veranderinge, het die CEIC vandag bekend gemaak die EI premie koers opstel verslae. Om voortgesette deursigtigheid en aanspreeklikheid in die opstel van koers te verseker, die CEIC is verantwoordelik vir die voorbereiding van 'n opsomming van die belangrikste elemente van die premie koers omgewing, insluitende die MIE. Die verslag Chief Actuarys en die CEICs opsomming van die verslag is beskikbaar by www. esdc. gc. ca/en/reports/ei/premium/rates2017.page die CEIC is 'n drieledige organisasie, wat die belange van werkers, werkgewers en die regering . Die Kommissaris van werkers en die Kommissaris vir Werkgewers word aangestel deur die Goewerneur in die Raad vir terme van tot vyf jaar. Hulle is 'n mandaat om voor te stel en weerspieël die menings van hul onderskeie constituencies. Employment versekering (EI) Jy moet werk versekering aftrek (EI) 160premiums from160your werknemers versekerbare earnings160up om die jaarlikse maksimum. As 'n werkgewer, moet jy dra 1.4 keer die hoeveelheid EI160premiums dat jy trek uit jou werknemers vergoeding. Versekerbare indiensneming sluit die meeste werk in Kanada onder 'n dienskontrak (werkgewer-werknemer-verhouding). Daar is geen ouderdom beperking vir die aftrekking van EI premies. Onderwerpe EI premie koers en maksimum EI oorbetaling en herstel EI premies Hoe om die EI premie koers te verminder as jy jou werknemers te voorsien met 'n kort termyn gestremdheid plan Quebec Ouerlike Insurance Plan (QPIP) Pensioengewende en versekerbare verdienste review (PIER) metodes vir die berekening aftrekkings CPP. EI. en inkomstebelasting Voordele en toelaes Besluit of voordele en toelaes soos geskenke, etes en behuising belasbaar is of nie. Spesiale betalings grafiek Rekord van Employment (ROE) Inligting oor wat om te doen wanneer 'n werknemer blare of 'n onderbreking van verdienste vas te stel hoeveel versekerbare ure vir Rekord van Employment (ROE) doeleindes Huur krediet vir klein besighede Vorms en publikasies Verwante onderwerpe multimedia Sekondêre menuSecurity opsies wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationIf jy werk vir 'n groot maatskappy, is die kanse goed Werknemer Stock Opsie voordele (ESOPs) is vervang met Beperkte Stock Eenhede (RSUs). Daar is beduidende verskille tussen belastinghantering van ESOPs en RSUs. In hierdie pos sal ons kyk na hoe RSUs belas vir Kanadese inwoners. Beperk Stock Eenhede is bloot 'n belofte uit te reik voorraad op 'n sekere datum in die toekoms (s) vestiging voorsien sommige voorwaarde (s) (dikwels net 'n werknemer van die maatskappy op die vestigingsdatum) voldoen word. Dit is hier belangrik om RSUs van Beperkte Stock Toekennings (RSAs) onderskei. RSAs is voorraad toekennings waarin werknemers nie mag verkoop of oordrag van die aandele totdat hulle vestig, maar is geregtig op dividendbetalings. RSAs is ongewild in Kanada as gevolg van hul belasting behandeling: die FMV van die RSA toekenning belas as inkomste indiensneming by toekenning maar werknemers sal die kontant ontvang uit die verkoop ná die toekennings vestig, wat baie jare later kan wees. Soos voorraad opsies, daar is geen belastingimplikasies wanneer RSUs toegestaan aan 'n werknemer. Ten tyde van die vestiging, die FMV van die RSU toelaes wat berus word beskou as 'n inkomste indiensneming. Begin in 2011, die Kanada Inkomste Agency vereis werkgewers om belasting op werknemer voorraad voordele, insluitend RSUs weerhou. Daarom sal u werkgewer waarskynlik verkoop 'n gedeelte van gevestigde beperk voorraad en terugverwys dit om die CRA. Die FMV van beperkte voorraad en belasting weerhou sal bygevoeg word om die Wet op Inkomste (Line 101) en inkomstebelasting afgetrek is (Line 437) van die T4 strokie vir die boekjaar. Die werknemer het om tred te hou van beperkte voorraad FMV ten tyde van die vestiging hou. As daar meer vestiging gebeure, moet die aangepaste kostebasis van die voorraad word bereken. Wanneer die aandele uiteindelik verkoop word, moet die verskil tussen die opbrengs van die verkoop en die aangepaste kostebasis van die aandele word berig in Bylae 3 Kapitaalwinsbelasting (of verlies). Kom ons neem 'n voorbeeld. Sue werk vir ABC Corp en is bekroon met 300 RSUs op 1 Mei, sal 2011 ste van die toekenning elke 6 maande op voorwaarde Sue in diens op die vestigingsdatum vestig. Like eerste groep van 50 eenhede van beperkte voorraad berus op 1 November 2011. ABC kon die handel in 10 en like werkgewer verkoop 23 aandele en vergewe die terughoudingsbelasting op CRA. Like tweede groep van 50 eenhede van beperkte voorraad berus op 1 Mei 2012. ABC kon die handel in 12 en like werkgewer weer verkoop 23 aandele en vergewe die terughoudingsbelasting op CRA. In beide gevalle, haar werkgewer ingesluit 500 en 600 in inkomste indiensneming en 230 en 276 in belastinginkomste afgetrek like T4 vir onderskeidelik 2011 en 2012. Let daarop dat, in teenstelling met aandele-opsies wat in aanmerking kom vir die voorraad opsie aftrekking is en dus word belas teen 50 persent, is daar geen gunstige belasting behandeling wat aan RSUs. Op 15 Mei, 2012, ABC getref 15 en Sue verkoop die 54 aandele van ABC Corp dat sy hou. Like aangepas kostebasis is 11 (27 aandele op 10 en 27 aandele op 12). Sedert sy verkoop vir 15, haar kapitaalwinsbelasting is 216, wat sy sou verklaar wanneer die indiening van haar 2012 belastingopgawe in Bylae 3. Hierdie artikel het 30 kommentaar Dankie vir die tydige post. My eerste ronde van RSUs vestig vandeesweek. Op grond van jou voorbeeld waar 23 van RSUs verkoop om belasting te betaal, ek neem aan dat slegs die helfte van die werk inkomste uit RSUs kry bygevoeg tot inkomste (soortgelyk aan voorraad opsies). Is dit reg Michael: Goeie punt. Daar is geen voorraad opsie aftrekking beskikbaar vir RSUs. Daarom is die hele FMV van die gevestigde aandele word by inkomste indiensneming en daar is geen verrekening voorraad opsie aftrekking. 8220Lets neem 'n voorbeeld. Sue werk vir ABC Corp en is bekroon met 600 RSUs op 1 Mei, sal 2011 ste van die toekenning elke 6 maande op voorwaarde Sue in diens op die vestigingsdatum vestig. Like eerste groep van 50 eenhede van beperkte voorraad berus op 1 November 2011. 8221 Lyk soos iets is verkeerd hier. 06/01 van 600 is nie 50. My maatskappy is die verkoop van 23 van my RSUs om belasting vir baie jare nou (my marginale belastingkoers is 46), het my T4s te dien effekte uitgereik te dek, en het my verseker dat dit die korrekte hantering van belasting op RSUs. Dink jy hulle is verkeerd Greg: Oeps. Natuurlik moet dit wees 300 eenhede sodat 1/6 van 300 is 50. It8217s net begin in 2011 dat CRA vereis werkgewers om belasting te weerhou op werknemer voorraad voordele. Voor dat die meeste werkgewers het nie terughou op voorraad voordele. Aangesien dit blyk dat jou werkgewer weerhou en vergewe belasting selfs vroeër, is daar geen probleem hier. Jou werkgewer doen die regte ding. Ok, ja, 300 maak sin. Maar nou sal jou 'n voorbeeld is in ooreenstemming met jou kommentaar hierbo wat RSU FMV is ten volle as inkomste belas. My werkgewer verkoop net dek 50 van die belasting wat verskuldig is op inkomste sou wees, net soos aandele-opsies. Hulle het my vertel dat hulle belasting konsultante aan te dui dat die belastingkoers op RSUs en voorraad opions is dieselfde, maar ek het nog nooit in staat om hierdie direk bevestig is. Greg: I8217m geensins 'n belastingkenner, so ek kan hom misgis op hierdie wees. Ek het verstaan dat sedert RSUs tipies word aangebied teen 'n trefprys van 0 (wat minder is as die FMV van die voorraad op die oomblik die toekenning is toegeken), die voorraad opsie aftrekking is nie beskikbaar nie.
No comments:
Post a Comment